외환 남양주시: 스톡 옵션의 hmrc 과세

영국 공유 옵션 제도 개요.

영국에서는 종업원이나 이사에게 기존 주식을 선물하는 것뿐만 아니라 주식 선택권을 부여하거나 행사하는 것은 과세 대상이며 이로 인해 고용주 / 직원은 주식 가치의 65 %까지 세금을 면제받을 수 있습니다.

PDF 다운로드.

게재일 : 2017 년 12 월

해외 기업의 기본.

이러한 노출을 피하려면 전문적인 조언을 듣고 H. M. Revenue & amp; Customs (HMRC & amp; ldquo; HMRC & rdquo;)는이 Quick Guide에서 논의 된 승인 된 세금 효율적인 옵션 계획을 제공합니다.

승인되지 않은 공유 옵션.

회사가 HMRC가 승인 한 주식 옵션 제도 중 하나를 사용하지 않고 종업원에게 주식 옵션을 부여하는 경우 직원은 Pay-As-You-Aarn 세금 (PAYE & rdquo;) 및 국민 보험 기여금 & ldquo; NI & rdquo;) (즉, 사회 보장 수당) 옵션을 행사할 때 옵션을 주식으로 전환합니다. 현재 고용주는 NI 기부금을 제출해야합니다.

NI 기부금 지급에 대한 고용주의 책임을 이직하기로 결정할 수는 있지만 선거는 HMRC의 승인을 받아야합니다 (아래의 합동 선거를 참조하십시오).

이러한 부담을 줄이기 위해 HMRC는 수여하는 주식 옵션으로 인한 세금 부담을 줄이기위한 여러 가지 제도를 승인했습니다.

현재 HMRC가 승인 한 네 가지 공유 옵션 제도가 있습니다. 이것들은:

처음 두 가지 인 SIP와 SAYE는 상대적으로 낮은 가치를 지니 며 대개 대규모 조직에서 상당한 인력을 장려하기 위해 사용됩니다. 채택 된 경우, 이 제도는 전임 직원과 같은 방식으로 비례 기준으로 대우 받아야하는 시간제 직원을 포함하여 모든 직원에게 제공되어야합니다.

CSOP 및 EMI 제도는 승인되지 않은 제도보다 더 유리한 세제로 주식 선택권을 부여하는 재량권 제도입니다.

1. 공유 인센티브 플랜 (SIP)

회사가 SIP를 설정하기로 결정하면 직원에게 4 가지 유형의 SIP 공유 중 하나 또는 이들의 조합을 제공하도록 선택할 수 있습니다. SIP 공유의 네 가지 유형은 (i) 무료 주식, (ii) 파트너십 주식, (iii) 일치하는 주식 및 (iv) 배당 주식입니다. 각 사례에서 주식에 대한 옵션과 반대되는 실제 주식이 제공된다는 점에 유의하십시오.

회사는 각 직원에게 & ldquo; 무료 주식 & rdquo; 소득세 또는 NI 결과가없는 연간 최대 3,600 파운드의 가치. 무료 주식은 직원의 급료 등급, 실적, 근무 기간 또는 근무 시간을 기준으로 부여 될 수 있습니다.

또한 직원은 과세 연도에 소득의 10 % 중 £ 1,800을 구입할 수있는 기회를 제공 할 수 있으며, 그 중 적은 금액을 & nbsp; 파트너십 공유 & rdquo; 세금 전 및 NI 이전 급여 중 1 년마다 회사는 최대 2 & ldquo의 비율로이를 일치시킬 수 있습니다. 일치하는 공유 & rdquo; 직원이 구매 한 각 파트너쉽 주식에 대해 3,600 파운드 상당의 무료 주식을 추가로 허용합니다. 매년 회사에서 제공해야합니다.

회사는 직원의 배당 소득을 재투자하고 추가로 & ltdquo를 구매하는 데 사용할 수도 있습니다. 배당 몫 & rdquo; 회사에서 지불 된 배당금에 대해서는 소득세가 부과되지 않습니다.

이 제도에 속한 모든 주식은 보통이며, 상환 할 수없고 완전히 상환되어야하지만, 투표 및 처분 제한을받을 수 있으며 매각되기까지 최소 5 년 동안 보유해야합니다.

회사는 3 년에서 5 년 사이의 보유 기간 동안 주식을 보유 할 신탁을 설정해야합니다. 그러나 법인 세법은 회사가 계획을 수립하고 관리하는 비용으로 얻을 수 있습니다.

2. 적립 적립 (SAYE)

SAYE 체계는 모든 직원들에게 다시 제공되어야합니다. 그러나 회사는 최대 5 년간의 고용 자격을 지정할 수 있습니다.

이 계획에 따르면, 직원에게는 3 년 또는 5 년 후에 정규적이고 완전 지급 된 주식 및 무제한 주식 (투표권 포함)을 매입 할 수있는 옵션이 부여됩니다. 현재 시장 가치의 20 %까지 할인 된 가격으로 회사와 서비스를 제공합니다.

종업원은 옵션 기간의 끝에서 주식을 구매하기 위해 3 년 또는 5 년 동안 매월 5 파운드에서 500 파운드를 기부 할 것입니다. 사실상 이것은 현재 시장 가치 (즉, £ 500 x 60 개월 및 20 % 융기)에 기초하여이 제도에 따른 잠재적 최대 주식 가치가 £ 36,000임을 의미합니다.

3 년의 최소 옵션 기간을 준수하는 경우, 옵션의 부여 또는 행사에 대한 소득세 비용은 없습니다.

회사는 제도를 수립하고 운영하는 비용과 주식 발행일에 법인세 감면을 받게됩니다.

3. 회사 주식 옵션 플랜 (CSOP)

CSOP는 고용주 회사가 보상하기를 원하는 직원과 이사를 선택할 수 있기 때문에 임의적입니다.

최대 옵션 값은 보조금을 수령 한 시점의 시장 가치를 기준으로 직원 당 £ 30,000입니다. 옵션 기간은 3 년에서 10 년 사이 여야합니다.

소득세와 NI는 옵션이 부여되거나 행사 될 때 빚진 것이 아니기 때문에이 제도를 매우 효율적으로 세금을 부과하지만, 사용에 대한 장벽은 그룹의 궁극적 인 모회사에 있어야한다는 사실에 있습니다. 그룹의 통제와 동일한 등급이어야하며 의결권 등의 제약을받지 않아 주식에 대한 옵션을 행사하는 모든 보유자에게 중대한 영향력을 행사합니다.

4. 엔터프라이즈 관리 인센티브 (EMI)

EMI 계획은 직원에게 부여 할 최대 3 백만 파운드의 회사 주식 옵션을 허용하기 때문에 아마도 가장 매력적인 승인 방식 일 것입니다.

개인 종업원은 각각 25 만 파운드의 시장 가치까지 옵션을 부여받을 수 있습니다 (해당 종업원에게 이미 발행 된 CSOP 주식의 가치를 고려하여 계산).

EMI 계획의 주요 이점은 (i) 행사 가격이 부여 일의 시가와 적어도 같아야하고, (ii) 옵션은 행사 일까지 (자격 부여 일로부터 10 년 이내 여야 함) 계속 자격이 주어지면 운동 지점에서 소득세 또는 NI 부담금도 발생하지 않습니다.

옵션을 행사하는 대신 지불 된 현금 환불 지불은 동일한 세금 처리를받지 않으며 소득세 및 NI의 적용을받습니다. 또한 옵션이 시가에 대한 할인으로 부여되는 경우, 운동시 지불 된 실제 가격과 부여 일의 시가와의 차이에 대한 소득세 비용이 NI와 함께 부과됩니다 요금.

CSOP와 마찬가지로 EMI 계획은 임의이며 궁극적 인 그룹 모기업에서 일반, 상환 불가 및 완전 지급 된 주식에 대한 옵션을 선택해야합니다. CSOP와는 달리 EMI 계획을 수립하기 위해서는 회사와 직원이 반드시 충족해야하는 다양한 자격 기준이 있습니다. 적격 직원은 주당 최소 25 시간 또는 근무 시간의 75 % 동안 회사에서 근무해야하며 회사의 30 % 이상을 소유해서는 안됩니다.

또한 고용주 회사는 여러 가지 제한 사항을 준수해야하므로 보조금을 지급받을 때 그룹의 총 자산은 3 천만 파운드를 넘지 않아야하며 그룹 전체는 250 명이 넘지 않아야합니다. 회사는 또한 (i) 거래; (ii) & lsquo; 적격 무역 & rsquo; 또는 (iii) 거래 그룹의 모회사 일 수 있습니다. 이러한 맥락에서 & qualify & rsquo; 거래에는 토지 거래, 금융 거래, 로열티, 임대, 부동산 개발, 호텔 관리 및 이와 유사한 고급 자산 지원 비즈니스가 포함됩니다. 비즈니스의 활동에 따라 다른 제한도 적용됩니다.

EMI 스킴의 사용에 대한 추가 인센티브로서, EMI 옵션 주식의 행사는 10 % 세금 밴드 기업가의 입장에있다. 양도 소득세 면제.

이 주제에 대한 자세한 내용은 여기에있는 별도의 빠른 안내서를 참조하십시오.

합동 선거.

고용주로부터 고용인에게 옵션을 행사할 때 발생하는 고용주의 NI 기부금 지불 책임을 공동 선거를 통해 완료 할 수 있습니다. 합동 선거는 HMRC에 의해 사전 승인되지 않은 한 집행 할 수 없습니다. 그러한 선거가 이루어지지 않은 경우, 고용주는 회계상의 문제를 야기 할 수있는 연례 회계를 고려하고 공개 할 알 수없는 책임을지게됩니다.

추가 정보.

종업원에게 주식 선택권을 발행하는 것을 고려할 때, 가장 효율적인 방법 및 상업적으로 적합한 계획이 선택되도록 보장 할 수있는 다양한 제도에 신중한 고려가 필요합니다.

Oury Clark은이 과정에서 귀하를 도우 려하고 도와 드리겠습니다. 추가 정보를 받기를 원할 경우 연락을 취해 회의를 준비하십시오.

면책 조항 :이 메모에는 법률에 대한 완전한 진술이 포함되어 있지 않으며 법률 자문을 제공하지 않습니다. 위에 명시된 정보에 대해 질문이 있으시면 법률 자문을 받으십시오.

우리의 서비스.

리소스 라이브러리.

영국에 설립.

저희에게 연락하십시오.

전화 : +44 (0) 1753 551111 : contactouryclark OC Slough Herschel House.

58 Herschel Street, Slough SL1 1PG OC 런던 10 John Street.

공유 옵션.

영국 승인되지 않은 공유 옵션.

승인되지 않은 옵션은 승인 된 경영진 옵션 계획, 승인 된 저축 옵션 계획 또는 기업 경영 인센티브 옵션 계획에 따라 과세 대상 자격이없는 옵션이지만 매우 유연하고 관리가 간편합니다.

그러나 귀사가 엔터프라이즈 관리 인센티브 규정에 따라 EMI 옵션을 부여 할 수있는 경우 (전체 그룹의 직원 수는 250 명 미만이어야하며 총 자산은 30m 이상이어야 함), 우리는 EMI 참고 사항을 읽고 EMI 옵션 계획을 고려할 것을 권장합니다.

또한 비 종업원 & amp; 비 중역 (예 : 컨설턴트)은 아래에 설명 된 내용과 다릅니다.

승인되지 않은 옵션 부여.

승인되지 않은 옵션에 대한 소득 (또는 기타) 세금 부과금은 없습니다.

발행 회사와 영국 자회사는 HMRC 웹 사이트에 연간 수익을 제출하여 관련 세금 연도가 끝난 다음 7 월 6 일까지 HM 수익 및 관세에 대한 옵션 부여를보고해야합니다 (HMRC вќќ).

옵션 연습.

옵션 행사시, 옵션 행사 시점의 주식의 시장 가격과 옵션 행사 가격의 차이에 대해 소득세가 부과됩니다.

예를 들어, 종업원에게 5,000 주식을 초과하는 옵션이 부여되고 옵션 행사 가격이 ВЈ2이고 주식의 시장 가치가 ВЈ5 일 때 옵션이 행사되면 과세 옵션 이득은 (В × 5 × 5,000) - (В × 2 × 5,000) = ВЈ15,000.

원천 징수 의무가 적용되지 않는 한 (아래 참조), 해당 조세 연도에 대한 자체 평가 세금 환급을 통해 근로자가 소득세를 납부해야합니다.

원천 징수 의무 (PAYE)

대체로 옵션 행사에서 행사할 주식이 상장 회사, 비상장 회사가 관리하는 회사 또는 해당 회사가 매각 될 준비가되어 있거나 수입에 대한 준비가있는 경우 고용 회사에 대한 원천 징수 의무가 있습니다. 나열되어 있어야합니다. 주식은 "쉽게 전환 가능한 자산"(RCA)으로 간주됩니다. 주식이 사유 회사에 있고 매각 예정이 없다면 원천 징수 의무는 없습니다.

PAYE 시스템 하에서 고용 회사가 원천 징수하고, 옵션 보유자가 해당 납세 연도가 끝난 후 90 일 이내에 고용 회사가 소득세에 대해 자금을 지원하지 않는다면 종업원은 세금을 부과 할 수 있습니다 직원의 세금 신고서를 통해 옵션 문서에서 원천 징수 방법을 제공하는 것이 일반적입니다.

옵션의 행사는 HMRC 웹 사이트에 연간 수익을 제출하여 관련 조세 연도 종료 후 7 월 6 일까지보고해야합니다.

선택권 행사 - 국민 보험 기부.

주식이 RCA 인 경우 옵션 이득의 금액에 대한 직원 및 고용주에 대한 국민 보험 기여금 (NICs) 책임도 있습니다.

employeeвЂ ™ s NIC의 비율은 또한 졸업되고 2 %이고 그 한계의 밑에 (더 낮은 가득액을 위해 면제로) ²42,385 이상 현재 12 %이다.

고용주의 NIC 비율은 현재 옵션 이득 금액의 13.8 %입니다. 고용주의 NIC 책임은 직원이 양도 또는 상환 할 수 있습니다. 이것은 옵션의 행사에 대한 직원의 전반적인 세금 책임을 증가시킬 것이지만, 근로자가 고용주의 NIC를 지불하는 이득의 양과 관련하여 소득세 공제가 가능합니다.

직원이 employerвЂ ™ s NICs를 지불하고 40 % 납세자 인 경우에 이것은 소득세와 NICs의 효과적인 비율이 기복 후에 50.28 %다는 것을 의미한다. 실효 세율과 NICs는 45 %의 세율을 지불하는 개인의 경우 54.59 %입니다.

주식 판매.

주식 매각시 주식 매각 대금과 주식 매각 대금의 차이에 대한 양도 차감 ( "CGT") (처분 연도에 거주하는 개인의 경우) 옵션 행사 일의 시장 가격.

승인되지 않은 옵션이 행사되고 같은 날 판매 된 주식의 경우, 일반적으로 지불 할 자본 이득세가 없습니다.

직원은 CGT 연간 공제액 (2015/16 과세 연도의 경우 11,100 유로)을 사용할 수 있으므로이 금액을 초과하는 이익 만 CGT의 적용을받습니다. 개인의 총 과세 소득 및 소득이 소득세 기본 세율 ÷ 31,785를 초과하는 경우까지 28 %의 소득세가 부과됩니다. 이 기준 액보다 낮은 소득 액 (연간 보조금 이상)은 18 %의 세금이 부과됩니다.

직원이 투표권의 5 % 이상을 보유하고 있고 회사의 보통주 자본금의 5 %를 보유하고 적어도 1 년 동안 주식을 보유하고 있다면 직원은 기업가의 구제를받을 자격이 될 수 있으며 이는 기업의 10 % 최대 10 백만 파운드의 평생 한계를 달성했습니다. 현실적으로이 구제는 직원 옵션 보유자에게 제한된 사용 일 수 있습니다.

법인세 공제.

고용 회사는 특정 상황에서 옵션 이득 금액에 대해 법인세 공제를 청구 할 수 있습니다.

공유 옵션 콘텐츠.

관련 영국 세금 관련 질문.

질문 날짜 제출 한 체코 내 아내가 2001 년 9 월부터 3 월 12 일까지 2017 년 12 월 18 일까지 영국에서 일했습니다 12/18/2017 영국 세금 관련 질문 고객이 월급의 10 %를 12 / 17 / 2017에 기부합니다 12/17/2017 질문이 있습니다. 비거주 거주자가 12/12/167 12/16/2017 12/16/2017 두 번째 의견] 나의 유일한 소득이 주 연금 및 12 / 13 / 2017 경우 2012 년 12 월 13 일 임 내 임자 계정 제출 및 cant12 / 13 / 2017 12/13/2017 12/8/2017에 대한 근로 및 아동 세액 공제를 신청했습니다. 12/8/2017 티켓을 사고 팔고 있습니다. 나는 다른 수입이 없다. I12 / 3 / 2017 12/3/2017 2016-17 년 영국 세금보고를 전자 방식으로 제출했습니다. I12 / 1 / 2017 12/1/2017 본인의 소액 실체 문서에 도움이 필요합니다. 11/29/2011 11/29/2017 11/28/2017 11/28/2017에 추가 법정 세금에 대해 알아 보는 데 관심이 있습니다.

JustAnswer의 작동 방식 :

전문가에게 물어보십시오. 전문가는 귀중한 지식으로 가득 차 있으며 어떤 질문에도 도움을 줄 준비가되어 있습니다. Fortune 500 인증 업체에서 인증 정보를 확인했습니다. 전문적인 답변 얻기 우리 사이트에서 기다리면서 Via, 문자 메시지 또는 알림을 받으십시오. 필요한 경우 후속 질문을하십시오. 100 % Satisfaction Guarantee 당신이받는 답을 평가하십시오.

뉴스 속의 JustAnswer :

. 기회를 놓치지 마라.

고객이 말하고있는 것 :

나는 신속한 대응에 깊은 인상을 받았다. 당신의 전문가는 세금 전문가 일뿐만 아니라 전문가였습니다. 그녀의 진실하고 돌보는 태도는 그녀의 반응에서 나타났습니다.

T. G.W Matteson, IL.

내가이 겄어. 나는 당신이 원래의 대답이 나에게 용기와 확신을 주 었음을 알기를 원했기 때문에 어제의 감사 준비에 참여할 준비가되었습니다.

Bonnie Chesnee, SC.

훌륭한 서비스. 복잡한 세금 관련 질문에 자세하게 답변하고 내 구체적인 상황에 유용한 정보를 많이 제공했습니다.

John Minneapolis, MN.

우수한 정보, 매우 빠른 답장. 전문가들은 귀하의 질문에 대답 할 수있는 시간을 정말로 갖습니다. 수수료를 지불 할 가치가 있습니다.

오빌 헤스 페리아, 캘리포니아.

훌륭한 서비스, 신속하고 효율적이며 정확합니다. 더 많은 것을 요구할 수 없었습니다. 당신의 도움에 충분히 감사 할 수 없습니다.

Mary C. Freshfield, 리버풀, 영국.

이 전문가는 훌륭합니다. 그들은 진정으로 그들이 말하는 것에 대해 알고 있으며 실제로 당신을 걱정합니다. 그들은 정말로 내 신경을 편안하게하는데 도움을주었습니다. 정말 고맙습니다.

Alex Los Angeles, CA.

모든 도움에 감사드립니다. 이 서비스는 나 자신과 같은 사람들을위한 곳으로, 빠른 답변이 필요하고 상담 할 사람이 확실하지 않은 사람들을위한 서비스입니다.

전문가 만나기 :

6,512 명 고객 만족.

26 HMRC 전문성, 지불, 자기 평가, 거주, 자본 이득, CIS는 Sam Tax를 요구합니다.

868 고객 만족입니다.

FCCA FCMA CGMA ACIS.

759 만족 한 고객.

완벽하게 숙련 된 세금 감사관 / 지구 검사관 / 팀 리더 / 해외 컨설턴트 / 41 년.

개인 세무 고문.

756 명 고객 만족.

35 세 이상의 소득세, CGT, 비거주자 경험.

669 명의 고객이 만족했습니다.

2008 년부터 공인 회계사와 회계사가 저의 사업을 운영하고 있습니다.

148 만족 한 고객.

25 년 만에 거리의 명암을 얻었습니다.

59 만족 한 고객.

법학 학위, UK Tax에서 19 년.

면책 조항 :이 사이트의 질문, 답변 및 기타 게시물의 정보 ( "게시물")는 JustAnswer가 아닌 개별 사용자가 제공합니다. JustAnswer는 게시물에 대해 책임지지 않습니다. 게시물은 일반적인 정보를위한 것이며 정보에 입각 한 전문적인 조언 (의료, 법률, 수의학, 재정적 인 등)을 대신하거나 전문적인 고객 관계를 구축하기위한 것이 아닙니다. 사이트 및 서비스는 "있는 그대로"제공되며, 전문가의 자격과 관련하여 JustAnswer가 보증 또는 진술하지 않습니다. 타사 서비스에서 확인한 자격 증명을 보려면 일부 전문가 프로필에서 "확인 됨"기호를 클릭하십시오. JustAnswer는 긴급한 질문을 위해 고안된 것이 아니며 전화 또는 직접 전문가가 자격을 갖춘 전문가에게 직접 문의해야합니다.

외환 남양주시

Saturday, 17 February 2018

스톡 옵션의 hmrc 과세

No comments:

Post a Comment