외환 남양주시: 스톡 옵션에 대한 자본 이득세 방지 방법

옵션을 행사할 때 세금 문제를 피하는 세 가지 방법.

고든 괴 코 (Gordon Gekko)의 단발적 인 돈 추구로 인해 월스트리트 영화가 너무 좋아요. 이것은 단지 할리우드 이야기가 아닙니다. 실리콘 밸리 (Silicon Valley)의 세무사였던 저는 많은 임원과 직원들도 욕심을 느낍니다. 회사 주식에 조기에 이익을 얻으려고 시도하면서 스톡 옵션을 많이 행사했기 때문에 이익을 위해 세금을 낼만큼 충분한 돈이 없었습니다.

놀랍게도 많은 사람들이이 함정에 빠지게됩니다. 그들 중 일부는 정보가 부족합니다. 나는 다른 사람들도 자신들의 탐욕으로 극복했다고 생각한다. 주식 가격이 상승하거나 하락할 수 있다는 것을 잊어 버리거나 세금을내는 합리적 계획을 수용하지 못하게한다.

한 크릭.

대부분의 경우 옵션을 행사할 때 옵션 가치를 초과하면 소득세가 부과됩니다 (회사의 이사회가 사적인 경우 이사회 또는 공개 인 경우 시장에서 설정) 가격.

자격이없는 옵션 ( "Non quals"또는 NQO)을 가지고있는 경우, 귀하가 옵션을 행사할 때, 귀하가 현금 보너스를받은 것처럼 고용주는 세금을 원천 징수해야합니다. 고용주는 국세청과 주정부의 지침에 따라 얼마만큼 원천 징수할지 결정합니다. 원천 징수를 위해 운동시 주식을 팔지 않는 한, 원천 징수 세액을 고용주에게 수표로 써야합니다.

인센티브 스톡 옵션 (ISO)이있는 경우 고용주는 세금을 원천 징수하지 않습니다. 즉, 스스로 지불해야하는 세금을 스스로 조정하고 별도로 정하는 것은 귀하에게 달려 있음을 의미합니다.

NQO 또는 ISO를 보유하고 있더라도 저축이나 머니 마켓 계좌와 같은 다른 계좌에있는 돈은 세금을 내야합니다.

NQO 또는 ISO를 보유하고 있더라도 저축이나 머니 마켓 계좌와 같은 다른 계좌에있는 돈은 세금을 내야합니다. 옵션 행사로 세금을 납부 할 자원이 없다면 적은 옵션을 행사하는 것을 고려해야하므로 지불 할 여력이없는 소득세 의무를 창출하지 않아야합니다.

다음은 계획없이 할 수있는 것처럼 욕심을 많이 갖고 많은 옵션 (비공식 또는 ISO)을 실행하면 발생할 수있는 상황을 보여주는 두 가지 시나리오입니다. 현금을 가지고 지불하는 것보다 세금이 더 많이 쌓여 금융 채권에 빠지게 될 수도 있습니다.

NQO 시나리오.

가치가 110 달러이고 행사 가격이 $ 10 일 때 비준수 스톡 옵션을 행사합니다.

귀하의 과세 대상 소득은 $ 100입니다.

연방 및 주 소득세가 최고 수준이라고 가정하면 정부에 이익의 50 %를 지불해야합니다.

귀하의 세금은 $ 50입니다. 회사에서 보류해야하는 연방세 및 주세 35 달러를 고용주에게 수표로 보냅니다. 아직도 15 달러의 세금이 있습니다.

이 시점에서 고용주의 주식을 소유하고 옵션을 행사하기 위해 10 달러, 세금 공제를 위해 35 달러를 지불했습니다.

다음에 어떻게 될까요?

주가가 10 달러로 떨어지면 주식을 팔 때가됩니다.

최종 결과는 주식이없고 세금으로 35 달러를 소비했지만 여전히 세금 15 달러 (NQO를 행사하기위한 10 달러와 주식 판매 네트에서 10 달러를 0으로 빚지고 있음)입니다.

이 숫자 뒤에 충분한 0을 넣으면 이것이 어떻게 문제가되는지 볼 수 있습니다.

예, 주식 매각에 대한 100 달러의 손실은 세금 공제입니다. 그러나 그것은 자본 손실입니다. 손실 공제는 연간 한계에 따라 달라질 수 있으므로 수년 동안 귀하의 세금 절감액을 실현하지 못할 수 있습니다.

ISO 시나리오.

가치가 $ 110이고 행사 가격이 $ 10 일 때 ISO를 행사합니다.

귀하는 일반 세금 목적 상 과세 소득이없고 대체 최소 세금 (Alternative Minimum Tax : AMT) 목적으로 100 달러의 과세 소득이 있습니다. ISO의 행사는 귀하가 연방 정부의 목적을 위해 AMT의 대상이 될 가능성이 있으며 주 목적으로 AMT의 대상이 될 수 있으므로 귀하가 정부에 이익의 35 %를 빚지고 있다고 가정합니다.

그러므로 운동에 대한 세금은 35 달러이며 고용주가 ISO 연습에 세금을 원천 징수하지 않으므로 귀하는이 비용을 자신의 자원에서 35 달러를 지불 할 준비를해야합니다.

이 시점에서 고용주의 주식을 소유하고 옵션을 행사하기 위해 10 달러를 지불하고 35 달러의 세금을 납부해야합니다.

다음에 어떻게 될까요?

주가가 10 달러로 떨어지면 주식을 팔 때가됩니다.

최종 결과는 주식이 없다는 것입니다. 그러나 여전히 35 달러의 세금이 부과됩니다 (ISO 10을 행사하기위한 10 달러와 주식 판매 네트에서 10 달러를 제로로 계산).

ISO의 경우 [1] 나는 IRS의 악몽에 처한 사람들을 수십만 ~ 수백만 달러의 세금을 들이지 않고 보았습니다.

비 자격 연습의 경우와 마찬가지로 $ 100의 손실액은 세금 공제액이지만 연례 한도가 적용될 수 있습니다. 또한 귀하는 일반 세금 및 AMT 목적을 위해 귀하의 주식에서 다른 기준을 가질 것이며, AMT 신용 이월도 고려해야합니다.

이러한 시나리오가 발생하지 않을 것 같습니까? 나는 그들이 할 수있을 때마다 수시로이주의 이야기를 전하기에 충분할 때까지 수십 번 일어난다.

잠재적 인 문제를 피하기 위해 무엇을 할 수 있습니까?

• 고용주가 공개 인 경우 궁극적 인 세금 부담을 지불하기 위해 운동시에 충분한 재고를 판매하는 것을 고려하십시오. 이것은 일반적으로 현금없는 운동이라고합니다. 운동을하면 운동 가격과 예상 세금 부채를 모두 지불 할 수있는 충분한 재고가 즉시 판매됩니다. (하지만 증액 세액을 위해 돈을 벌어야 함을 기억하십시오).

세금을 낼만큼 충분하지 않은 경우 옵션을 적게 사용하는 것이 좋습니다.

• 세금을 내고 돈을 버릴 수 있도록 옵션을 줄입니다. 이것은 지금 행동하지 않으면 잠재적 인 큰 기회를 놓친다는 것을 걱정하기 때문에 많은 사람들이 만드는 가장 어려운 선택입니다.

• 옵션을 비틀 거리는 방식으로 행사하는 것을 고려하십시오. 이전에 행사 한 옵션으로 주식을 보유하고있는 경우 추가 옵션을 행사할 때 주식을 판매 할 수있는 기회가 주어집니다. 이 선택은 주식이 1 년 이상 보유되어 있고 관련 이득이 유리한 장기 자본 이득 세제 혜택을받을 자격이있는 경우 특히 유용 할 수 있습니다.

당신의 단점 위험을 관리하십시오.

투자 포트폴리오를 계획 할 때 자신의 옵션에 관해서도 합리적이 될 수 있습니다. 재고 값은 항상 시간이 지남에 따라 증가하지는 않습니다. 당신이하고있는 일의 일부는 다운 사이드 리스크를 관리하는 것입니다. 이는 재앙적인 단점을 피하기 위해 잠재적 인 상승 여력 중 일부와 이별 될 수 있음을 의미합니다.

탐욕 스럽거나 준비가 안되며, 고용주의 주식의 미래에 모든 자산을 베팅하면 예기치 못한 바람직하지 않은 재정적 결과가 발생할 수 있습니다.

이 기사는 세금 관련 조언이 아니며 Wealthfront는 여기에 설명 된 결과가 어떤 특정한 세금 결과를 초래할 것이라는 점을 어떠한 식 으로든 나타내지 않습니다. 예상 투자자는 자신의 개인적인 상황에 따라 세금 결과에 관해 개인 세금 전문가와상의해야합니다. 웰스 프런트는 투자자가 세금을 부과 할 경우 어떠한 책임도지지 않습니다.

저자에 대해서.

Bob Guenley는 1980 년대부터 2000 년대까지 실리콘 밸리의 경영진에 대한 세무사였으며, 현재 벤처 캐피털 회사로 일하고 있습니다.

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직원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오.

직원 스톡 옵션 계획은 적절히 관리된다면 수익성있는 투자 수단이 될 수 있습니다. 이러한 이유로이 계획은 오랫동안 최고 경영진을 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되었습니다. 최근 몇 년 동안, 그들은 비상임 직원을 유혹하는 인기있는 수단이되었습니다.

불행히도, 일부는 여전히 직원의 주식이 생성 한 돈을 충분히 활용하지 못합니다. 스톡 옵션, 세금 및 개인 소득에 미치는 영향의 성격을 이해하는 것은 그러한 수익성있는 특혜를 극대화하는 데 중요합니다.

종업원 스톡 옵션이란 무엇입니까?

종업원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 고정 가격으로 일정량의 회사 주식을 구매하기 위해 종업원에게 고용주가 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션 (비 자격 스톡 옵션 (NSO) 및 인센티브 스톡 옵션 (ISO))의 두 가지 광범위한 분류가 있습니다.

비 자격 부여 스톡 옵션은 인센티브 스톡 옵션과 두 가지면에서 다릅니다. 첫째, 비정부기구 (NSO)는 비상임 직원과 사외 이사 또는 컨설턴트에게 제공된다. 반대로 ISO는 회사의 직원 (특히 임원)을 위해 엄격하게 예약되어 있습니다. 둘째, 비 정규화 된 옵션은 특별한 연방세 세법을받지 않지만, 인센티브 스톡 옵션은 내부 수익 코드 (이 유리한 세제는 아래에 설명되어 있음)에 기술 된 특정 법규를 준수하기 때문에 유리한 세제가 부여됩니다.

NSO와 ISO 계획은 공통적 인 특성을 공유한다 : 그들은 복잡하게 느낄 수있다. 이 계획의 거래는 고용주 계약 및 내국세 법 (Internal Revenue Code)에 명시된 특정 조건을 따라야합니다.

부여 날짜, 만료, 권리 및 운동.

시작하기 위해 직원은 일반적으로 계약 개시일에 부여 된 옵션에 대한 완전한 소유권을 부여받지 않으며 부여 일로도 알려져 있습니다. 그들은 옵션을 행사할 때 가득 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다. 가득 표는 옵션이 부여 된 날부터 시작하여 직원이 특정 수의 주식을 행사할 수있는 날짜를 나열합니다.

예를 들어, 고용주는 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만, 그 날로부터 1 년 후에는 200 주식이 확정됩니다. 즉, 직원에게 처음에 부여 된 1,000 주 중 200 주를 행사할 권리가 부여됩니다. 1 년 후 200 개의 다른 주식이 기각됩니다. 가득 일정과 만료일이 뒤 따른다. 이 날짜에 사용자는 더 이상 계약 조건에 따라 직원이 회사 주식을 구매할 수있는 권리를 보유하지 않습니다.

종업원 주식 매입 선택권은 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 부여됩니다. 직원이 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 거래 이득이라고도하는 이득과 계약에서 지불 할 세금을 결정하는 데 사용되므로 중요합니다. 바겐 세일 요소는 옵션 행사 일에 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다.

직원 주식 옵션에 세금을 부과합니다.

내부 수익 코드에는 소유자가 자신의 계약서에 상당한 세금을 내지 않기 위해 반드시 준수해야하는 일련의 규칙이 있습니다. 스톡 옵션 계약의 과세는 소유 된 옵션의 유형에 따라 다릅니다.

비 자격 스톡 옵션 (NSO) :

교부금은 과세 대상이 아닙니다. 과세는 운동시 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 "보상"으로 간주되며 일반 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 종업원이 주식 A의 100 주를 25 달러의 행사 가격으로 부여받는 경우, 행사 당시의 주식의 시장 가치는 50 달러입니다. 계약의 교섭 요소는 ($ 50 ~ $ 25) x 100 = $ 2,500입니다. 우리는이 주식들이 100 %의 기득권을 가지고 있다고 가정하고 있습니다. 보안 판매는 또 다른 과세 대상을 유발합니다. 종업원이 주식을 즉시 매각하기로 결정한 경우 (또는 행사 후 1 년 이내에) 단기 매매 차익 (또는 손실)으로보고되며 경상 소득세로 과세 대상이됩니다. 직원이 행사 후 1 년 동안 주식을 매각하기로 결정하면, 매각은 장기 자본 이득 (또는 손실)으로보고되고 세금은 감소 될 것입니다.

인센티브 스톡 옵션 (ISO)은 특별 세법을받습니다.

교부금은 과세 대상 거래가 아닙니다. 운동시 과세 대상 사건은보고되지 않습니다. 그러나 인센티브 스톡 옵션의 할인 요소가 대체 최소 세금 (AMT)을 유발할 수 있습니다. 첫 번째 과세 대상 이벤트는 판매시 발생합니다. 주식이 행사 직후에 판매되는 경우, 거래 요소는 경상 이익으로 취급됩니다. 다음 규칙이 적용되는 경우 장기 이득금으로 취급됩니다. 주식은 행사 후 12 개월 동안 보유해야하며 부여일 이후 2 년까지는 판매해서는 안됩니다. 예를 들어, 주식 A가 2007 년 1 월 1 일에 부여되었다고 가정합니다 (100 % 기각 됨). 경영진은 2008 년 6 월 1 일에 옵션을 행사합니다. 계약에 대한 이득을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 해당 주식을 매각 할 수 없습니다.

기타 고려 사항.

스톡 옵션 전략의시기가 중요하더라도 다른 고려 사항이 있습니다. 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향입니다. 모든 투자 계획이 성공하려면 자산을 적절하게 다각화해야합니다.

직원은 회사의 주식에 집중된 자세를 경계해야합니다. 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 20 % (최대)를 대표해야한다고 제안합니다. 자신의 회사에서 포트폴리오의 더 많은 부분을 투자하는 것이 편안 할 수도 있지만, 분산시키는 것이 더 안전합니다. 재무 및 / 또는 세금 전문가에게 문의하여 포트폴리오의 최상의 실행 계획을 결정하십시오.

결론.

개념적으로, 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원들이 이익을 공유하도록 제안하는 것보다 회사 성장에 참여하도록 권장하는 더 좋은 방법은 무엇입니까? 그러나 실제로 이러한 도구의 상환 및 과세는 매우 복잡 할 수 있습니다. 대부분의 직원은 옵션을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못합니다.

결과적으로, 그들은 Uncle Sam에 의해 과중한 처벌을받을 수 있으며, 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈의 일부를 놓칠 수 있습니다. 운동 직후에 직원 주식을 매각하면 더 높은 단기 양도 소득세가 부과됩니다. 판매가 장기간의 양도 소득세가 적을 때까지 기다리면 수백 또는 수천을 절약 할 수 있습니다.

5 가지 방법으로 완전히 (또는 대부분) 자본 이득세를 피하십시오.

어떤 법률이나 사람을 위반하는 것에 대해 이야기하고 있지 않습니다. 청색으로 소년의 나쁜면에 타지 않고 세금을 피할 수있는 방법은 많습니다.

"나는 미국에서 세금을 납부하게되어 자랑 스럽다. 돈의 절반도 자랑 스러울 수있다."

세금은 현대 사회와 상업을 지원하는 데 필요한 부분입니다. 그들이 경찰, 소방관, 도로 또는 우리의 삶을 더 좋고 더 안전하게 만들고 미국이 부유 해지고 강력 해지는 데 도움이되는 다른 것들에 대해 돈을 지불하든, 세금이 중요합니다.

그러나 그렇다고해서 당신이해야 할 것보다 더 많은 돈을 지불해야한다는 것은 아닙니다. 이를 염두에두고 우리는 5 명의 최고 재무 및 투자 전문가에게 양도 소득세를 피하거나 줄이는 방법을 알려달라고 요청했습니다. 투자자가 세금 계산서를 줄이기 위해 할 수있는 일들의 목록입니다.

15 % 대괄호에 대한 최대 임계 값.

결혼, 공동으로 제기.

결혼, 별도 신고.

세대주.

열쇠는 귀하의 모든 공제 후 귀하의 소득에 해당하는 수치입니다. 남편, 아내 및 두 자녀를 둔 가정은 표준 공제 금액 ($ 12,600)과 네 가지 개인 면제 (각각 $ 4,000)를 내고 총 $ 28,600의 공제 금액을받을 수 있습니다. 약간의 역 수학을 수행하면이 가구가 103,500 달러 ($ 28,600 + $ 74,900)의 소득을 가질 수 있으며 여전히 15 % 세금 군에 속할 수 있음을 알 수 있습니다.

세금 혜택이없는 계좌에 주식이있는 경우 세금을 내지 않으면 서 자본 이득을 얻을 수있는 방법을 고려하십시오. 예를 들어 한도에 가까워지면 401 (k) 또는 403 (b)에 더 많이 기여하거나 기존 IRA를 열거 나 자선 단체에 기부 할 수 있습니다. 이들 모두는 과세 대상 소득을 줄이고 세금 감면을하지 않고도 주식을 팔 수있게 해줍니다.

기존 또는 Roth IRA에 대한 기부는 은퇴 할 때까지 면세로 증가합니다. 즉, 자금을 인출하지 않는 한 IRA 내에 주식을 매각 할 수 있으며, 귀하의 이익에는 양도 소득세가 부과되지 않습니다. 그리고 더 많은 것이 있습니다.

어떤 경우에는 (특히 고용주가 어떠한 퇴직 계획도 제공하지 않는 경우) 전통적인 IRA에 대한 기부로 인해 귀하가 과세 연도 소득액에서 기여금을 차감하여 세금을 더욱 낮출 수 있습니다.

Roth IRA에 대한 기부금은 소득에서 결코 공제 할 수 없지만, 뒷면에는 잠재적으로 큰 이익이 있습니다. 배급을 받기 위해 59-1 세까지 기다리는 한, 배급에는 결코 세금이 부과되지 않습니다.

따라서, 현재 세금을 낮추거나 퇴직 소득의 일부로 완전히 없앨 수있는 혜택에 따라 전통적인 IRS 또는 Roth IRA에 투자하면 양도 소득세와 소득세를 피할 수 있습니다.

대부분의 뮤추얼 펀드와 달리 대부분의 ETF는 거의 변하지 않는 지수를 기반으로합니다. 인덱스가 변경되면 많은 변화가 없습니다. 따라서 ETF 관리자는 매매를 거의하지 않기 때문에 해마다 자본 이득이 거의 또는 전혀 발생하지 않습니다. 또한 ETF의 규모가 축소되거나 커지는 과정에서 당연히 포트폴리오 내 자본 이득 세가 낮아집니다. 짧은 이야기는 다른 모든 것이 평등하다면 ETF는 동등한 뮤추얼 펀드보다 자본 이득이 훨씬 적을 것입니다.

유감스럽게도 ETF를 매각 할 때 양도 소득세를 납부해야하지만, 똑똑한 계획을 세우면 대부분을 피할 수 있습니다. 납세 지연 퇴직 계좌에서 대부분의 매매를 수행하여 포트폴리오를 조정하십시오. 예를 들어, 주식에 불이 들어오는 경우 새로운 공헌을 주식에 모두 투자하여 결과를 변경하고 결과 세금 계산서로 투자를 팔 필요가 없어집니다. 궁극적으로 양도 소득세 만이 진정으로 자발적으로 세금을 부과합니다. 즉, 이득을 실현해야하는지 또는 결과 세금 계산서를 처리해야하는지 여부를 결정하는 것은 귀하에게 달려 있습니다.

그것이 작동하는 방법은 간단합니다 : 일반적으로, 당신이 일생 동안 주식의 누군가 주식을 줄 때, 주식을받는 사람은 세금 기반을 취합니다. 따라서 나중에 판매 할 때 얻게 될 이득은 새로운 소유주에게갑니다. 그러나 원래 소유자의 사망시 상속 자산의 세금 기준은 사망일 기준으로 조정됩니다 (사망 후 6 개월 후에 대체 평가일을 사용하지 않아야 함). 계급 기반의 순 효과는 상속인이 소득세 부담없이 상속 된 주식을 매각 할 수있게하는 것입니다.

이 규칙은 처음에는 부동산 자산에 부동산 세가 부과된다는 사실을 보완했습니다. 그러나 귀하의 과세 대상 재산이 세금을 부과 할 수있는 기준 액보다 낮더라도 상속인에게 계단을 제공 할 수 있습니다. 그것은 당신이 사랑하는 사람들에게 유산을 남겨두고 싶다면 은퇴 기간에 주식을 팔기 전에 두 번 생각할 이유 중 하나입니다.

이득을 손실로 상쇄하는 과정은 그렇게 단순하지는 않지만 뇌 수술이 아닙니다. 단기간 및 장기간의 이익과 손실을 모두 누리게 될 것임을 기억하십시오. 세제 상, "장기간"이란 자산을 1 년 이상 보유했다는 의미입니다.

장기 이득은 우리 대부분에게 15 %의 세금을 부과하는 반면 일부 고소득자는 20 % 이상을 지불 할 수 있으며 단기간의 소득세는 일반 소득 세율로 과세됩니다. 따라서 샘은 어떤 손실을 어떤 이익에 적용할지 선택하는 것을 원하지 않습니다.

따라서 먼저 단기 이익을 단기 이득에서 뺀 다음 장기 이득에서 장기 이득을 뺍니다. 나머지 잔여 순손익에서 나머지 순손실을 뺄 수 있습니다. 불행 (또는 전략적 일 가능성이 높다) 일년 동안의 손실이 이익을 초과하는 경우, 과세 대상 소득에서 $ 3,000까지 공제 할 수 있습니다 (결혼 및 별도로 신청하는 경우 $ 1,500). 순 손실이 3,000 달러를 초과하면 미래의 미래로 옮길 수 있습니다. 자본 손실은 어떤 방법 으로든 사용하지 않아도되며 자본 이득세를 0으로 낮출 수 있습니다.

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재산 또는 투자에 대한 자본 이득세를 줄이거 나 피하는 법.

소득세와 급여세를 납부하는 것 외에도 개인 자산과 투자 자산을 사고 파는 사람은 양도 소득세 제도와 경쟁해야합니다. 이러한 애셋 중 하나를 판매하는 경우 & ndash; 채권, 수집품, 보석, 귀금속, 또는 부동산과 같은 물품; 수익으로 판매하는 경우 일부 수익금에 대해 자본 이득 세율을 적용합니다.

자본 이득 율은 정규 소득세만큼 높을 수 있습니다. 따라서 이러한 세금을 최소한으로 유지하기위한 가능한 모든 전략을 모색 할 가치가 있습니다.

자본 이득 세금 기본 사항.

자본 이득은 귀하가받은 판매 가격과 자산의 기준 가격의 차이입니다. & ldquo; basis & rdquo; 자산의 가격은 구입 한 가격 일 수 있습니다. 그러나 자산을 개선 한 경우 개선 비용이 귀하의 기반을 증가시킵니다. 자산을 감가 상각하면 해당 자산이 감소합니다.

자본 이득 세율.

양도 소득에 대한 두 가지 세율이 있습니다.

단기 자본 이득. 단기 자본 이익은 경상 소득 세율로 과세됩니다. 이는 직장 임금, 프리랜서 소득 또는이자 소득에 대해 지불하는 것과 같은 이자율입니다. 귀하가 지불해야하는 세율은 총 과세 소득에 따라 다르지만, 2015 년 현재 10 %에서 39.6 % 사이의 금액을 지불 할 것으로 예상됩니다. 장기간 자본 이득. 장기 자본 이득은보다 유리한 세율로 과세됩니다. 장기 자본 이득에 대한 현행 세율은 소득에 따라 0 %로 낮을 수도 있고 20 %로 높아질 수도 있습니다. 소유주가 적어도 1 년간 자산을 보유하고 있다면 자본 이득은 장기적인 것으로 간주됩니다.

1 차 재류의 판매를위한 배제.

자본 이득 및 주택 매매와 관련하여 몇 가지 특별한 규칙이 있습니다. 지난 5 년 중 2 번 이상 주거용 주택을 매각 한 경우 IRS 자본 이득 제외를 최대한 활용하십시오. IRS는 주거를 판매하는 납세자에게 엄청나게 많은 자본 이득 배제 혜택을 제공합니다. 단일 납세자는 집 판매에 대해 25 만 달러의 가치를 제외하고 50 만 달러를 제외 할 수 있습니다.

보고 및 자본 이득을 지불.

자본 이득은 다른 출처에서 얻은 소득과 함께 연례 세금 보고서에보고됩니다. 임금과 달리, 양도 소득으로부터 원천 징수 된 자동 연방 또는 주세는 없습니다. 즉, 상당한 자본 이득이있는 경우 연중 내내 IRS에 예상 세금을 납부해야 할 수 있습니다.

양식 1040-ES의 워크 시트를 작성하여 IRS에 예상 세금 납부가 필요한지 확인하십시오. 추정 세금 납부액은 보통 분기말에 판매 대금을 수령 한 첫 번째 기한입니다.

일반 자본 이득 감소 전략.

판매하는 개인 자산이나 투자 자산과 상관없이 양도 소득세를 최소화하기 위해 항상 따라야하는 기본 규칙이 몇 가지 있습니다.

1. 당신이 판매하기 전에 최소 1 년을 기다리십시오.

자본 이득이 장기적으로 (그리고 세율을 낮추기 위해) 자격을 얻으려면 자산을 매각하기 적어도 1 년 동안 자산을 보유 할 때까지 기다려야합니다. 세율에 따라 10 %에서 20 %를 절약 할 수 있습니다.

예를 들어, 자본 이득이 2,000 달러이고 28 % 소득세 군대에 속한 주식을 판매하고 1 년 이상 주식을 보유한 경우 $ 2,000의 15 % 또는 $ 300의 대금을 지불해야합니다. 거래. 1 년 미만의 기간 동안 주식을 보유한 경우, 거래 금액은 2,000 달러의 28 %, 세금은 560 달러입니다.

2. 수입이 적을 때 판매하십시오.

소득 수준은 귀하가 지불하는 장기 양도 소득세에 영향을 미칩니다. 25 %, 28 %, 33 %, 35 %의 보통 세율의 납세자는 장기간의 자본 이득에 대해 15 %를 지불합니다. 39.6 %의 납세자가 20 %를 지불합니다.

그러나 10 %와 15 % 괄호에있는 납세자는 장기간 자본 이득세를 전혀 내지 않는다. 소득 수준이 감소하려고하면 & ndash; 예를 들어, 배우자가 곧 가족을 돌보기 위해 직장을 그만두거나 은퇴하려고하는 경우; 낮은 소득 연도 동안 판매하고 자본 이득 세율을 최소화하십시오.

3. 과세 소득 감소.

귀하의 자본 이득 세율은 과세 대상 소득을 기반으로하므로 일반 세금 절약 전략은 요율에 영향을 줄 수 있습니다. 세금 환급을하기 전에 공제 및 크레딧을 극대화하기 위해 최선을 다하십시오. 예를 들어, 물품을 자선 단체에 기부하고 연말까지 비싼 의료 절차를 처리하십시오.

전통적인 IRA 또는 401k에 기여하는 경우 가장 큰 공제액을 얻기 위해 기부금을 최대화하십시오. 직장을 옮길 경우 취할 수있는 이동 비용 공제와 같이 모호하거나 거의 알려지지 않은 공제에주의하십시오. 회사채가 아닌 주정부, 지방 정부 및 지방 자치 단체가 발행 한 채권을 구입하는 것을 고려하십시오. 이 지방 채권은 연방세가 면제되는 소득을 산출하며 과세 소득에서 제외됩니다. 잠재 세금 감면이 너무 많으므로 국세청 크레딧 & amp; 당신이받을 자격이되는 것을 배우기위한 공제 데이터베이스.

4. 자본 이득으로 인한 자본 손실.

자본 이득의 한 가지 주목할만한 특징은 그 해에 발생한 자본 손실로 인해 자본 이득이 감소한다는 것입니다. 예를 들어, 주식 A를 판매하는 50 달러의 자본 이득을 얻었지만 40 달러의 손실로 주식 B를 판매 한 경우 순 자본 이득은 손익과 손실의 차이 또는 10 달러입니다.

세금을 줄이려면, 몇 년 안에 자본 이득을 사용하십시오. 보고해야하는 자본 이득 금액에는 제한이 없지만 매 과세 연도의 순 자본 손실 중 $ 3,000 만 허용됩니다. 미래의 과세 연도에 추가적인 자본 손실을 감당할 수는 있지만, 특히 큰 손실을 흡수하면이를 사용하는 데 시간이 걸릴 수 있습니다.

예를 들어, 손실로 주식을 팔았거나, 당신이 지불 한 것보다 적은 금액으로 주식을 팔았다 고 가정하십시오. 가치가있는 다른 주식을 보유하고 있다면 그 주식을 팔아 이득을 얻고 전술 한 손실을 사용하여 이득을 상쇄하고 양도 소득세를 무효화 또는 감소시키는 것을 고려하십시오. 두 거래는 동일한 과세 연도에 이루어져야합니다.

귀하의 주택을 판매 할 때 자본 이득 절감액.

1. 귀하의 집 임대 사용을 제한하십시오.

낡은 집을 파는 대신에 집을 빌려주는 경우 배제를 잃을 위험이 있습니다. 배제 혜택을 받으려면 집 판매 전 5 년 중 2 년 동안 집에서 살았어야합니다. 즉, 집을 3 년 동안 임대하기 시작하면 배제가 단계적으로 중단되기 시작하며 배제가 완전히 취소 될 수 있습니다. 이러한 상황을 피하고 세금을 최소화하려면 이사하거나 임대로 전환 한 후 3 년 이내에 오메를 판매하십시오.

2. 가정 복음 향상의 기록을 지킨다.

수년 동안 집에 가져온 주택 개량이나 추가 사항에 대한 철저한 기록을 유지하십시오. 가정의 가치를 높이는 것 외에도 집을 개량하면 집의 기반이 넓어 져 달러에 대한 자본 이득 달러를 줄일 수 있습니다. 이 세금 절감 전략은 부동산이 1 차 거주지 제외 요건을 충족시키지 못했거나 배제 금액을 초과했기 때문에 이익을 얻는 경우 특히 유용 할 수 있습니다.

국세청 (IRS)에 따르면, 개선 사항은 귀하의 주택을 개선하고, 개조하며, 이전 상태로 복원하는 것입니다. 방, 갑판, 수영장, 옹벽 또는 조경 속성을 추가하면 모두 개선 사항으로 간주됩니다. 집, 개조, 새 바닥재 및 내장형 기기의 손상된 부분을 복구하는 것과 마찬가지로 창문, 문, 배관, 단열재, 난방 장치, 냉각 장치 또는 스프링클러 시스템도 업그레이드 할 수 있습니다. 영수증 및 기록 사본을 보관하고 이전에 구매 한 모든 기록을 보관하십시오.

3. 판매 비용 추적.

자본 이득은 주택 판매에 드는 비용으로 인해 감소합니다. 귀하가 귀하의 배제를 초과했거나 귀하의 재산이 자격을 상실했기 때문에 과세 대상 자본 이득이있는 경우, 이 비용을보고하면 자본 이득 금액이 감소합니다.

보고 된 판매 가격에서 청소 또는 유지 보수 비용을 차감 할 수는 있지만, 다른 많은 판매 비용이 있습니다. Nolo는 결제 수수료, 중개인 수수료, 에스크로 및 마감 비용, 광고 및 평가 수수료, 판매자가 지불 한 포인트, 제목 검색 수수료, 이전 세금 및 기타 문서 준비 수수료가 모두 귀하의 자본 이득을 감소시킬 수 있다고 말합니다. 주택 개선과 마찬가지로 IRS가보고 싶어하는 경우 기록 및 영수증을 보관하십시오.

4. 자주 움직입니다.

IRS 자본 이득 배제는 많은 납세자들이 집 판매에 대해 세금을 내지 않아도 될만큼 충분히 큽니다. 그러나 장기간 귀하의 재산을 보유하거나, 뜨거운 지역에서 구입하거나, 독신 일 경우, 배제가 귀하의 이익을 완전히 충당하지 못할 수도 있습니다.

자본 이득 배제를 최대한 활용하기 위해 세무 전문가 인 David John Marotta는 Forbes에서 귀하가 자택에 자본 이득 배제를 극대화 할 때 조치를 취해야한다고 기술합니다. 배제를 주장하기 위해 최소한 2 년 동안 귀하의 집에 거주해야하지만, IRS는 납세자가 배제를 여러 번 사용할 수 있도록 허용합니다 (일반적으로 2 년에 한 번만). 즉, 잠재적으로 여러 가정을 큰 이익으로 팔 수 있고 세금도 내지 마십시오.

투자에 대한 자본 이득 피하기.

주식, 채권, 퇴직 기금 및 임대 부동산과 같은 투자에 특히 효과가있는 여러 세금 방지 전략이 있습니다.

1. 은퇴 계좌를 사용하십시오.

자본 이득을 피하고 소득세를 연기하기 위해 401ks, 전통적인 IRAs 및 Roth IRA와 같은 은퇴 저축 수단을 사용할 수 있습니다. 401ks 및 전통적인 IRA를 사용하면 세전 달러를 사용하여 시장에 투자 할 수 있습니다. 소득을 철회 할 때 평범한 소득세를 납부하더라도 소득에 대한 자본 이득은 결코 지불하지 않습니다. 이 방법으로 투자하면 은퇴 할 때 저소득 세율표를 사용하면 세금 번들을 절약 할 수 있습니다.

그러나 은퇴 할 때 귀하가 더 적은 대퇴 문자를 사용한다고 자동으로 추정해서는 안됩니다. 퇴직시 소득이 감소 할 수 있지만 잠재적 인 공제액은 얼마입니까? 학생이자 지급과 모기지이자 지급과 같은 공제가 없다면 자녀를 공제로 청구 할 수 없으므로 퇴직 세율표는 퇴직 전 세금 공제와 잠재적으로 같을 수 있습니다.

은퇴 할 때 낮은 세율을 적용 할 수 있는지 확실하지 않으면 Roth IRA가 자본 이득 세금을 피할 수있는 또 다른 방법입니다. 401k 및 기존 IRA와 마찬가지로 계정에있는 동안 세금이 부과되지 않습니다. 401ks 및 전통적인 IRA와는 달리, 납세자는 세후 소득을 Roth IRA 계좌에만 기부 할 수 있습니다. 그러나 인출은 면세입니다.

2. 가족 구성원에게 선물 자산.

양도 소득세로 15 % 또는 20 %를 지불하고 싶지 않은 경우, 높은 이자율로 지불하지 않아도되는 사람에게 알맞은 자산을 제공하십시오. 국세청 (IRS)은 납세자가 선물 세금없이 1 년에 최대 13,000 달러를 선물 할 수 있도록 허용합니다. 즉, 저소득층의 가족에게 선물이나 주식을 선물로 증정 할 수 있습니다. 가족 구성원이 자산을 판매하기로 선택한 경우 귀하의 자산 가격이 아닌 그 또는 그녀의 이자율로 과세됩니다. 그 사람이 판매 년도에 10 % 또는 15 % 경상 소득세 괄호 안에 있다면, 양도 소득세를 완전히 피할 수 있습니다.

이는 양도 소득세를 최소화하면서 재정적 지원이나 가족에게 선물을 전달할 수있는 좋은 방법입니다. 그러나 전술은 24 세 미만의 어린이 나 학생에게 선물로 잘 사용되지 않습니다. 이러한 부양 가족은 부모님에게 돈을 지불해야합니다. & rsquo; 세금이 부과되는 원천 소득이없는 경우 세율. 자본 이득 또는이자 소득 등. 그것은 2,000 달러를 초과합니다. 이른바 & Kiddie Tax & rdquo; 이란 자산이 매각되면 일반적으로 세금 혜택이 환원된다는 의미입니다.

3. 판매보다는 교환.

자산을 교환하는 것은 자본 이득세를 연기하는 또 하나의 합법적 인 세금 트릭입니다. 종류가 비슷한 자산을 교환하면 교환 한 자산을 최종적으로 판매 할 때까지 이득을 연기 할 수 있습니다. IRS는 같은 종류의 교환을 허용합니다. 부동산 및 기타 투자 자산에 대해 1031 건의 거래소라고합니다.

같은 종류의 교환은 한 자산을 판매하고 180 일 이내에 같은 유형의 다른 자산을 구매할 때 발생합니다. 당신은 교환을 위해 자격을 얻고 이득을 연기하기 위해 반드시 한 사람과 자산을 교환하지 않아도됩니다. 그러나 판매하는 자산의 수익은 자격을 갖춘 중개인을 거쳐야하며 새 자산을 구매하는 데 수익금을 사용해야합니다.

4. 자선 기부.

귀하가 높이 평가 한 자산을 귀하가 지원하는 자선 단체 또는 비영리 단체에 기부 할 경우 귀하는 양도 소득세와 함께 훌륭한 세금 공제 혜택을 받게됩니다. 세법 전문가 인 윌리엄 볼드윈 (William Baldwin)에 따르면, 당신은 현저한 자산을 기부하고 현재 공정한 시장 가치에 대해 세금 공제를 청구 할 수 있습니다.

예를 들어 주식을 1,000 달러에 구입했으며 현재 6,000 달러 상당의 가치가 있다고 가정 해 보겠습니다. 좋아하는 자선 단체에 주식을 기부하면 세금에 6,000 달러를 기부 할 수 있습니다. 더욱이, 5,000 달러의 가치가있는 주식에도 불구하고 자본 이득세를 납부하지 않아도됩니다. 자선 단체는 세금 면제이므로 자선 단체는 양도 소득세를 납부하지 않아도됩니다.

최종 단어.

자본 이득세는 부유층에게 영향을 미치는 문제가 아닙니다. 일반 납세자는 몇 가지 전략을 사용하여 자본 이득세로 수천 달러를 쉽게 절약 할 수 있습니다. 좀 더 복잡한 세금 전략 (예 : 1031 같은 종류의 교환을 제정하는 것과 같은)에 대해서는 세무사와의 상담을 통해 최상의 세부 정보를 얻는 것이 가장 좋습니다.

양도 소득세를 피하기위한 추가 전략을 제안 할 수 있습니까?

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Sunday 18 March 2018

스톡 옵션에 대한 자본 이득세 방지 방법

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